OBIETTIVI FORMATIVI

Le entrate pubbliche e la nozione di tributo; tipologia e classificazioni. I limiti costituzionali della potestà tributaria normativa. La struttura della prestazione tributaria. La soggettività tributaria. Il sistema tributario nel quadro costituzionale (il principio di progressività e la finanza locale). Le imposte sui redditi (Irpef e Ires). Le imposte indirette (IVA, Registro). La funzione impositiva. La collaborazione della parte privata alla funzione impositiva (accertamento, riscossione e sanzioni). Le articolazioni della funzione impositiva. La tutela amministrativa e giurisdizionale delle situazioni soggettive.

MODALITA' DIDATTICHE

lezioni frontali

PROGRAMMA/CONTENUTO

1. La nozione di tributo e le sue classificazioni. 2. Le fonti. Regole di interpretazione 3. Le garanzie costituzionali e i principi comunitari 4. I soggetti del rapporto tributario. 5. La dichiarazione. 6. L’accertamento. Metodi e atti. 7. La riscossione. 8. Le sanzioni amministrative. 9. Il processo. 10. Il sistema tributario. 11. Le imposte sui redditi. 12. L’iva: elementi fondamentali.

TESTI/BIBLIOGRAFIA

Libri di testo e eventuali materiali di lettura per gli studenti frequentanti

Per la preparazione sui punti da 1 a 9:  F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario, I-parte generale, XI edizione, Utet giuridica, 2011, pagg. 3-94; 119-137; 141-161 (escluso par. 7); 163-195; 197-261; 263-292; 307-323; 343-400. 
Per la preparazione sui punti da 10 a 12:  G. MARONGIU - A. MARCHESELLI, Lezioni di diritto tributario, IV edizione, Giappichelli, 2013, pagg. 177-294. 

Libri di testo e eventuali materiali di lettura per gli studenti non frequentanti
Per gli studenti non frequentanti è richiesta l’integrazione con:  G. MARONGIU, Lo Statuto dei diritti del contribuente, II edizione, Giappichelli, 2010, pagg. 1-60. F. MOSCHETTI, Dalla prevalenza dell’ “interesse fiscale” all’affermazione del “principio democratico”, in Consenso, equità e imparzialità nello Statuto del contribuente, a cura di A.Bodrito-A.ContrinoA.Marcheselli, Giappichelli, 2012, pagg. 3-24;  A. BODRITO, Note in tema di proporzionalità e Statuto del contribuente, in Consenso, equità e imparzialità nello Statuto del contribuente, a cura di A.BodritoA.Contrino-A.Marcheselli, Giappichelli, 2012, pagg. 278-299.