Le entrate pubbliche e la nozione di tributo; tipologia e classificazioni. I limiti costituzionali della potestà tributaria normativa. La struttura della prestazione tributaria. La soggettività tributaria. Il sistema tributario nel quadro costituzionale (il principio di progressività e la finanza locale). Le imposte sui redditi (Irpef e Ires). Le imposte indirette (IVA, Registro). La funzione impositiva. La collaborazione della parte privata alla funzione impositiva (accertamento, riscossione e sanzioni). Le articolazioni della funzione impositiva. La tutela amministrativa e giurisdizionale delle situazioni soggettive.
lezioni frontali
1. La nozione di tributo e le sue classificazioni. 2. Le fonti. Regole di interpretazione 3. Le garanzie costituzionali e i principi comunitari 4. I soggetti del rapporto tributario. 5. La dichiarazione. 6. L’accertamento. Metodi e atti. 7. La riscossione. 8. Le sanzioni amministrative. 9. Il processo. 10. Il sistema tributario. 11. Le imposte sui redditi. 12. L’iva: elementi fondamentali.
Libri di testo e eventuali materiali di lettura per gli studenti frequentanti
Per la preparazione sui punti da 1 a 9: F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario, I-parte generale, XI edizione, Utet giuridica, 2011, pagg. 3-94; 119-137; 141-161 (escluso par. 7); 163-195; 197-261; 263-292; 307-323; 343-400. Per la preparazione sui punti da 10 a 12: G. MARONGIU - A. MARCHESELLI, Lezioni di diritto tributario, IV edizione, Giappichelli, 2013, pagg. 177-294.
Libri di testo e eventuali materiali di lettura per gli studenti non frequentanti Per gli studenti non frequentanti è richiesta l’integrazione con: G. MARONGIU, Lo Statuto dei diritti del contribuente, II edizione, Giappichelli, 2010, pagg. 1-60. F. MOSCHETTI, Dalla prevalenza dell’ “interesse fiscale” all’affermazione del “principio democratico”, in Consenso, equità e imparzialità nello Statuto del contribuente, a cura di A.Bodrito-A.ContrinoA.Marcheselli, Giappichelli, 2012, pagg. 3-24; A. BODRITO, Note in tema di proporzionalità e Statuto del contribuente, in Consenso, equità e imparzialità nello Statuto del contribuente, a cura di A.BodritoA.Contrino-A.Marcheselli, Giappichelli, 2012, pagg. 278-299.
ANDREA BODRITO (Presidente)
MARISA CITA
I semestre dal 18 settembre al 7 dicembre 2017 (12 settimane) II semestre dal 26 febbraio al 18 maggio 2018 (12 settimane)
DIRITTO FINANZIARIO
Esame orale su tutto il programma o, in alternativa, prove scritte ed esame orale finale
