PRESENTAZIONE

La Disciplina caratterizzante il Diritto Tributario in senso lato presenta un approccio multidisciplinare e naturalmente fluido perché connotato da aspetti in continua evoluzione.

Ciò anche perché la materia tributaria risulta in stretto collegamento con altre branche del diritto ma soprattutto perché essa costituisce una longa manu del diritto (tipico dell’attività amministrativa) perché attuato con iter e strumenti tipici della Pubblica amministrazione.

Sotto questo profilo l'attività di accertamento tipica della Amministrazione finanziaria in stretta correlazione con gli strumenti di diritto processuale tributario (messi a disposizione dall’ordinamento stesso quali rimedi a presidio della fattispecie normativa) rivestono una peculiare importanza.

Ciò senza trascurare di raccordare la materia del diritto tributario con gli aspetti più attuali e problematici tipici delle altre discipline (contabilità di impresa, diritto civile e fallimentare nonché diritto della Unione Europea).

OBIETTIVI E CONTENUTI

OBIETTIVI FORMATIVI

L'insegnamento in questione ha il precipuo obiettivo di supportare il singolo discente non solo nello studio e nella disamina teorica approfondita delle singole imposte di reddito ma anche e soprattutto nell’analisi critica e applicazione pratica degli istituti previsti dal diritto processuale tributario al caso concreto evocato dal tributo che di volta in volta viene preso in considerazione.

OBIETTIVI FORMATIVI (DETTAGLIO) E RISULTATI DI APPRENDIMENTO

Il corso si snoderà attraverso tappe precise di apprendimento alternate ad esercitazioni pratiche e più precisamente:

1. Introduzione teorica delle singole imposte e dei loro principi ispiratori anche tramite lo studio di apposito materiale didattico ad hoc messo a disposizione dal docente nella corrispondente area “Aula web”
2. Approfondimento degli strumenti di diritto processuale tributario con riferimento all’attuazione concreta e sistematica dei tributi di cui supra;
3. Esercitazioni pratiche in tema di redazione di pareri di tributario sostanziale e processuale su casi reali affrontati dalla Giurisprudenza di cassazione;
4. Disamina dei collegamenti della branca del diritto tributario con le altre discipline più caratterizzanti tramite la lettura commentata e l’approfondimento dottrinale di sentenze della giurisprudenza Tributaria e accesso simulato alla banca dati della Giurisprudenza di tributaria.

L’approfondimento individuale e la frequenza del corso consentiranno allo studente di:

1. Analizzare teoricamente le singole fattispecie di imposizione tributaria e i principi costituzionali a loro tutela;
2. Essere in grado di mettere in correlazione i singoli tributi con le fattispecie processuali di attuazione più rilevanti;
3. Redigere pareri sulle tematiche più nodali e di rilevo nello scenario attuale di diritto tributario nonché sentenze su casi pratici con autonomia di giudizio e analisi critica della materia;
4. Saper fare collegamenti con le altre branche del diritto (amministrativo, civile commerciale e internazionale) in modo fluido e scorrevole.
5. Dotarsi di un vocabolario appropriato e rilevante in materia di diritto tributario che consentirà allo studente di esprimersi con proprietà di linguaggio.

MODALITA' DIDATTICHE

L’insegnamento consta di lezioni teoriche didattiche per un totale di 36 ore (pari a 6 CFU) sui singoli istituti di diritto tributario sostanziale e processuale.

Il tutto alternato a prove e verifiche in itinere e finali tese a testare la preparazione dei singoli studenti nella materia in oggetto.

Da ultimo verrà valorizzata la capacità dello studente frequentante il corso di introdurre e commentare durante la lezione un caso pratico di volta in volta assegnato dal docente.

E’ altresì previsto un test d’ingresso (quiz a risposta multipla) che consentirà al docente di tarare la preparazione iniziale dei singoli discenti.

PROGRAMMA/CONTENUTO

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Parte generale: principi costituzionali in tema di diritto tributario, accertamento delle imposte, riscossione e rimborso, contabilità di impresa (ovvero di determinazione del reddito di impresa) in stretto raccordo con gli aspetti processuali e sanzionatori.

Parte speciale: IRPEF, IRES, IVA, imposte locali, imposta di registro nonché imposta sulle donazioni e sulle successioni con collegamenti con le altre branche del diritto come supra specificato.

TESTI/BIBLIOGRAFIA

Testi e bibliografia (per frequentanti)

Manuale di diritto tributario di Carinci -Tassani editore Giappichelli 2023

Il diritto tributario nel confronto tra prassi e dottrina. Casi e questioni

Curatori Contrino, Consolo e Sgattoni editore Pacini Giuridica 2021

Materiale didattico messo a disposizione dal docente comprensivo di slide esplicative, pareri e massime della dottrina e della giurisprudenza più attuali.

Testi e bibliografia (per non frequentanti)

Manuale di diritto tributario di Carnici -Tassami editore Giappichelli 2023

LEZIONI

INIZIO LEZIONI

II semestre dal 13  febbraio al 20 aprile 2023

Orari delle lezioni

L'orario di questo insegnamento è consultabile all'indirizzo: Portale EasyAcademy

ESAMI

MODALITA' D'ESAME

L’esame di tutti gli studenti (frequentanti e non) si svolge in forma orale e si articola in una serie di quesiti a carattere aperto che possono anche coinvolgere la soluzione di casi pratici.

MODALITA' DI ACCERTAMENTO

L’esame orale mira a verificare l’effettiva conoscenza e acquisizione da parte dello studente delle nozioni teoriche di base come pure la sua capacità di individuare ed applicare le norme di riferimento a specifici casi concreti. Attraverso i quesiti si verificherà se lo studente è in grado di:

- individuare e definire i concetti giuridici, utilizzando un linguaggio tecnico appropriato;

- individuare, distinguere, conoscere ed applicare le principali disposizioni normative che regolano i tributi oggetto del Corso;

- individuare autonomamente ed applicare, anche a partire da casi pratici ed esempi, le fattispecie di riferimento e i relativi effetti.

Nella valutazione dell’esame si terrà conto anche degli esiti delle verifiche dei risultati di apprendimento descritte nel paragrafo “Modalità didattichè”.