Modalità didattiche

Il corso è articolato in lezioni frontali.

Tuttavia, in considerazione del contenuto delle linee guida inviate dall'Ateneo sulle modalità didattiche nella fase 3 del Corona Virus (Covid-19), si precisa che, qualora non fosse possibile svolgere attività in presenza, si adotteranno le modalità di erogazione degli insegnamenti decise nel mese di giugno 2020 dal Consiglio dei Corsi di Studio del Dipartimento di Economia (modalità mista in presenza e online), rinviando ad Aulaweb per eventuali ulteriori aggiornamenti che si dovessero rendere necessari nel corso dell'anno accademico (sia per quanto riguarda le modalità di erogazione, sia per quanto concerne le modalità d'esame), in caso di variazioni della situazione sanitaria ed epidemiologica.

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DIRITTO TRIBUTARIO - TAX LAW

Indice

      A. Insegnamento a 9 cfu – Programma

      B. Insegnamento a 9 cfu – Contenuto

      C. Insegnamento a 6 cfu – Programma

      D. Insegnamento a 6 cfu - Contenuto

A. Insegnamento a 9 cfu - Programma

L’insegnamento di Diritto Tributario da 9 cfu del corso triennale si compone di due sezioni:

1. la I sezione, corrispondente a 6 cfu, copre in sostanza quello che è il programma standard dei corsi di Diritto tributario. Rispetto agli anni accademici precedenti al 2020-2021, riunisce sia la cosiddetta parte generale, sia la parte speciale, entrambe, tuttavia, semplificate e sintetizzate nelle loro linee di fondo: meno regole tecniche, maggiore riguardo a principi e regole generali.
2. la II sezione, corrispondente a 3 cfu, è un approfondimento di alcuni temi centrali già inquadrati nella parte  generale: sono il tema del Giusto tributo, del Giusto procedimento e del Giusto processo.

La I parte occupa 48 ore di didattica frontale, su 72 ore totali. Dunque, è pari a 2/3 del corso.

La II parte occupa 24 ore di didattica frontale, pari al restante 1/3 del corso.

   B. Insegnamento a 9 cfu - Contenuto

Il Contenuto dell’insegnamento di Diritto Tributario da 9 cfu è il seguente:

   I sezione

Elementi essenziali dell’ordinamento tributario:

1. Nozioni generali: i tributi e le fonti.
2. I principi costituzionali e i principi sovranazionali.
3. Interpretazione e integrazione.
4. L'abuso del diritto tributario (o elusione fiscale).
5. Struttura dell'imposta: l'obbligazione tributaria e i soggetti passivi.
6. La violazione degli obblighi tributari e le sanzioni amministrative e penali.

I singoli tributi dell’ordinamento giuridico italiano:

1. Le imposte sui redditi: generalità e profili soggettivi.
2. I redditi fondiari. I redditi di capitale. I redditi di lavoro dipendente. I redditi di lavoro autonomo. I redditi diversi.
3. Il reddito di impresa.
4. Le imposte sul patrimonio.
5. Le imposte sui consumi: l’imposta sul valore aggiunto (la struttura, l’applicazione, profili transnazionali), le accise e i dazi doganali.
6. Le imposte sui trasferimenti: l‘imposta di registro, l‘imposta sulle successioni e donazioni, i tributi ipotecari e catastali.
7. Le altre imposte erariali e i tributi regionali e comunali.

Meccanismi di attuazione del prelievo e forme di tutela:

1. Dinamica dell’imposta: la dichiarazione, l'attività amministrativa, l’istruttoria.
2. L'avviso di accertamento.
3. La riscossione.
4. I rimborsi.
5. Procedure sanzionatorie.
6. La tutela: il processo tributario.
7. Effetti della pluralità dei soggetti passivi.

II sezione

Il giusto tributo:

1. Le garanzie di democraticità e prevedibilità (riserva di legge, principio di tassatività, crisi della legalità e diritto dell’Unione).
2. Il tributo equo (le fonti, i parametri di equità, l’esenzione del minimo vitale, il reddito di cittadinanza, miti e paradossi dei limiti massimi all’imposizione, la flat tax, la discriminazione qualitativa della tassazione).

Il giusto procedimento:

1. I principi dell’ordinamento amministrativo rilevanti in tema di procedimento tributario.
2. Poteri istruttori dell’amministrazione finanziaria.

Il giusto processo:

1. Il processo tributario.
2. Giusto processo e giusto giudice: il discutibile ordinamento della giustizia tributaria.

C. Insegnamento a 6 cfu - Programma

L’insegnamento di Diritto Tributario da 6 cfu del corso di laurea triennale coincide con la I sezione dell’insegnamento a 9 cfu.

L’insegnamento a 6 cfu copre in sostanza quello che è il programma standard dei corsi di Diritto tributario. Rispetto agli anni accademici precedenti al 2020-2021, riunisce sia la cosiddetta parte generale, sia la parte speciale, entrambe, tuttavia, semplificate e sintetizzate nelle loro linee di fondo: meno regole tecniche, maggiore riguardo a principi e regole generali.

L’insegnamento a 6 cfu occupa 48 ore di didattica frontale.

Le lezioni si svolgono unitamente a quelle dell’insegnamento a 9 cfu (limitatamente alle prime 48 ore di quest’ultimo).

D. Insegnamento a 6 cfu - Contenuto

Il Contenuto dell’insegnamento di Diritto Tributario d’Impresa Interno e Internazionale da 6 cfu è il seguente:

Elementi essenziali dell’ordinamento tributario:

1. Nozioni generali: i tributi e le fonti.
2. I principi costituzionali e i principi sovranazionali.
3. Interpretazione e integrazione.
4. L'abuso del diritto tributario (o elusione fiscale).
5. Struttura dell'imposta: l'obbligazione tributaria e i soggetti passivi.
6. La violazione degli obblighi tributari e le sanzioni amministrative e penali.

I singoli tributi dell’ordinamento giuridico italiano:

1. Le imposte sui redditi: generalità e profili soggettivi.
2. I redditi fondiari. I redditi di capitale. I redditi di lavoro dipendente. I redditi di lavoro autonomo. I redditi diversi.
3. Il reddito di impresa.
4. Le imposte sul patrimonio.
5. Le imposte sui consumi: l’imposta sul valore aggiunto (la struttura, l’applicazione, profili transnazionali), le accise e i dazi doganali.
6. Le imposte sui trasferimenti: l‘imposta di registro, l‘imposta sulle successioni e donazioni, i tributi ipotecari e catastali.
7. Le altre imposte erariali e i tributi regionali e comunali.

Meccanismi di attuazione del prelievo e forme di tutela:

1. Dinamica dell’imposta: la dichiarazione, l'attività amministrativa, l’istruttoria.
2. L'avviso di accertamento.
3. La riscossione.
4. I rimborsi.
5. Procedure sanzionatorie.
6. La tutela: il processo tributario.
7. Effetti della pluralità dei soggetti passivi.

Studenti in mobilità internazionale con insegnamento a 9 o 6 cfu

Per gli studenti in mobilità internazionale (Erasmus, etc.) il docente può autorizzare il programma d'esame straniero di diritto tributario adottato dal professore di riferimento dell'Università di provenienza dello studente.