PRESENTAZIONE

Diritto Tributario d'Impresa Interno e Internazionale

Domestic and International Enterprise Tax Law

Il Diritto Tributario d'Impresa occupa un ruolo centrale nell'insegnamento universitario in molteplici aree di studio, da quelle giuridiche a quelle economico-aziendalistiche.

Rappresenta un fattore decisivo di ogni business su scala nazionale ed internazionale.

Il dovere costituzionale di contribuire alle spese pubbliche, su cui si fonda, è proprio di ogni soggetto appartenente alla comunità statale.

Nonostante il nome di altri insegnamenti possa trarre in confusione, è questo l'unico insegnamento di tutti i Corsi di Laurea magistrale del Dipartimento di Economia che ha ad oggetto la materia fiscale - precisamente, la materia tributaria - e che è tenuto da un professore di ruolo di queste materie. 

OBIETTIVI E CONTENUTI

OBIETTIVI FORMATIVI

L'insegnamento ha come obiettivi principali: un'elevata preparazione dello studente nella tassazione dell'impresa, con riguardo sia all'ambito delle operazioni ordinarie e straordinarie, sia all'ambito delle attività domestiche, europee ed internazionali finalizzata ad una carriera come consulente fiscale d'impresa, qualunque ne sia l'inquadramento: professionista con il titolo di dottore commercialista, amministratore o dirigente con attività amministrative d’impresa di alta direzione.

OBIETTIVI FORMATIVI (DETTAGLIO) E RISULTATI DI APPRENDIMENTO

Diritto Tributario d'Impresa Interno e Internazionale

Domestic and International Enterprise Tax Law

Al termine dell'insegnamento, lo studente sarà in grado di:

- Descrivere i principi fondamentali e le fonti del diritto tributario d’impresa internazionale e interno limitatamente alla tassazione del reddito (conoscenza e comprensione) utilizzando la terminologia appropriata, in contesti accademici e professionali.

- Applicare le regole generali e speciali del sistema tributario internazionale e italiano di tassazione del reddito d'impresa a casi concreti (capacità di applicare conoscenza e comprensione), risolvendo problemi relativi all'imposizione diretta e indiretta.

- Analizzare criticamente i procedimenti amministrativi e giurisdizionali in materia di tassazione del reddito d'impresa (autonomia di giudizio), valutando la correttezza delle procedure e delle decisioni.

- Comunicare in modo chiaro e senza ambiguità le soluzioni a questioni tributarie in materia di tassazione del reddito d'impresa, sia a specialisti che a non specialisti (abilità comunicative), anche attraverso relazioni scritte e orali.

- Proseguire in modo autonomo l'approfondimento delle principali tematiche della disciplina (capacità di apprendimento), utilizzando fonti normative e dottrinali aggiornate.

PREREQUISITI

Diritto Tributario d'Impresa Interno e Internazionale

Domestic and International Enterprise Tax Law

Richiede, di base, la conoscenza degli insegnamenti giuridici della laurea triennale di Diritto Tributario e di Diritto Commerciale, oltre che dell'insegnamento economico-aziendalistico di Ragioneria Generale.

Non a caso l'insegnamento è collocato nel secondo semestre dell'ultimo anno (2°) del Corso di  laurea magistrale.

Considerate, infatti, le conoscenze specialistiche in ambito sia giuridico, sia economico-aziendale in materia di bilanci d'impresa, anche nel contesto di operazioni straordinarie, che connotano la Laurea magistrale in Economia (e in Amministrazione, Finanza e Controllo, in particolare) - l'insegnamento di Diritto Tributario d'Impresa - Enterprise Tax Law - si fonda su, e completa sotto il profilo della tassazione, numerosi insegnamenti del biennio magistrale: dagli insegnamenti giuridici di Diritto delle crisi di impresa e di Diritto delle operazioni straordinarie a quelli economico-aziendalistici di Principi contabili internazionali, Gruppi di imprese e bilancio consolidato, M&A and corporate valuation.

MODALITA' DIDATTICHE

Diritto Tributario d'Impresa Interno e Internazionale

Il corso è articolato in lezioni frontali in presenza. Si rinvia ad Aulaweb per eventuali aggiornamenti che si dovessero rendere necessari nel corso dell'anno accademico (sia per quanto riguarda le modalità di erogazione, sia per quanto concerne le modalità d'esame).
Gli studenti in possesso di certificazione di disabilità, DSA o bisogni educativi speciali devono contattare, all’inizio delle lezioni, sia il docente, sia il referente per la disabilità del Dipartimento Prof.ssa Lagomarsino Elena elena.lagomarsino@unige.it, per concordare modalità didattiche e d'esame che, nel rispetto degli obiettivi dell’insegnamento, tengano conto delle modalità di apprendimento individuali e consentano l'uso di eventuali strumenti compensativi.

Non vi è obbligo di frequenza.

PROGRAMMA/CONTENUTO

Diritto Tributario d'Impresa Interno e Internazionale

Domestic and International Enterprise Tax Law

Nonostante il nome di altri insegnamenti possa trarre in confusione, è questo l'unico insegnamento di tutti i Corsi di Laurea magistrale del Dipartimento di Economia che ha ad oggetto la materia fiscale - precisamente, la materia tributaria - e che è tenuto da un professore di ruolo di queste materie. 

      A. Insegnamento a 9 cfu – Programma

      B. Insegnamento a 9 cfu – Contenuto

      C. Insegnamento a 6 cfu – Programma

      D. Insegnamento a 6 cfu - Contenuto

Si compone di due parti incentrate sulla tassazione del reddito d’impresa:

1. la I parte ha ad oggetto le norme sull'imposizione del reddito d'impresa derivanti dal Diritto internazionale e dal Diritto dell'Unione Europea, di una tassazione, dunque, che colpisce l'impresa operante in una dimensione internazionale o, quanto meno, europea; si prosegue con le norme del Diritto interno Italiano, approfondendo nozioni che il corso della triennale di Diritto Tributario introduce solo per grandi linee.
2. la II parte concerne la tassazione del reddito d'impresa sia in un contesto di gruppo, avendo riguardo ai due istituti del consolidato fiscale e della trasparenza, sia in un contesto di operazioni straordinarie e di passaggio generazionale dell'impresa.

La I parte occupa 48 ore di didattica frontale, su 72 ore totali. Dunque, è pari a 2/3 del corso.

La II parte occupa 24 ore di didattica frontale, pari al restante 1/3 del corso.

Il Contenuto dell’insegnamento di Diritto Tributario d’Impresa Interno e Internazionale da 9 cfu è il seguente:

Regole di tassazione del reddito d'impresa derivanti dal Diritto Internazionale

1. I trattati contro le doppie imposizioni sul reddito e il patrimonio: lineamenti generali, ambito applicativo, interpretazione.
2. Gli utili di impresa: la stabile organizzazione cd. materiale e personale; l’attribuzione degli utili di impresa alla stabile organizzazione: il processo di attribuzione; la forza di attrazione limitata; i principi dell’ente separato e di libera concorrenza; la diversità di basi imponibili nei due Stati; la rettifica degli utili della stabile organizzazione; il trattamento isolato dei singoli componenti di reddito; imprese associate e transfer pricing.
3. Redditi di impresa da navigazione in traffico internazionale; dividendi, interessi e canoni; redditi immobiliari e utili di capitale, compensi e gettoni di presenza; altri redditi.
4. Il patrimonio di impresa.
5. I metodi per eliminare la doppia imposizione.
6. Le norme speciali dei trattati contro le doppie imposizioni: non discriminazione, procedura amichevole e arbitrato, scambio di informazioni, assistenza nella riscossione. 
7. La Convenzione multilaterale di contrasto all’erosione della base imponibile e allo sviamento degli utili: ibridi, abuso del trattato, elusione dello status di stabile organizzazione; la soluzione della controversie.

Regole di tassazione del reddito d'impresa derivanti dal Diritto dell'Unione Europea

1. Le fonti del Diritto dell’Unione Europea; il primato; le norme con effetto diretto.
2. L’applicazione in materia tributaria della libera circolazione delle merci, dei lavoratori, del diritto di stabilimento primario e secondario, dei servizi, dei capitali e pagamenti.
3. Il principio di non discriminazione in materia tributaria.
4. Il divieto di aiuti di Stato.

Regole di tassazione del reddito d'impresa derivanti dal Diritto interno Italiano

1. Sistemi di imposizione del reddito d'impresa e di compensazione delle perdite.
2. Regole generali del reddito fiscale di impresa.
3. I Componenti del reddito fiscale di impresa.

       4. Regimi speciali e incentivi fiscali per le imprese. 

       5.  Regimi di rivalutazione, riallineamento, di assegnazione di beni e di affrancamento di riserve.

       6. Tassazione per trasparenza e consolidato fiscale.

       7. Operazioni straordinarie.

       8.   Liquidazione ordinaria, crisi d'impresa e insolvenza.

       9. La tassazione nel passaggio generazionale dell’impresa.

L’insegnamento di Diritto Tributario d’Impresa Interno e Internazionale da 6 cfu del corso di laurea magistrale in Amministrazione, Finanza e Controllo coincide con la I parte dell'insegnamento a 9 cfu, a cui si rinvia.

TESTI/BIBLIOGRAFIA

Diritto Tributario d'Impresa Interno e Internazionale - Domestic and International Enterprise Tax Law

I testi di studio per l’insegnamento a 9 cfu sono:

Parte I (corrispondente a 6 cfu)

1. Tarigo P., Diritto internazionale tributario d’Impresa, Giappichelli, Torino, 2023. Lo studente può escludere dallo studio le parti in carattere ridotto presenti nel testo.
2. Tarigo P., Diritto tributario d’Impresa, Giappichelli, Torino, 2025, dal Cap. I al Cap. 3 incluso. Lo studente può escludere dallo studio le parti in carattere ridotto presenti nel testo.

Parte II (corrispondente a 3 cfu)

1. Tarigo P., Diritto tributario d’Impresa, Giappichelli, Torino, 2025, dal Cap. 4 al Cap. 10 incluso. Lo studente può escludere dallo studio le parti in carattere ridotto presenti nel testo.

I testi di studio per l’insegnamento a 6 cfu coincidono con quelli della parte a 6 cfu dell'insegnamento a 9 cfu.

DOCENTI E COMMISSIONI

Commissione d'esame

PAOLA TARIGO (Presidente)

GIULIA BIASCI

REMO DOMINICI

LEZIONI

INIZIO LEZIONI

Diritto Tributario d'Impresa Interno e Internazionale - Domestic and International Enterprise Tax Law

L'insegnamento di Diritto Tributario d'Impresa Interno e Internazionale (Domestic and International Enterprise Tax Law) si svolge nel II semestre dell'anno accademico.

Inizio lezioni insegnamento 9 e 6 cfu: nella settimana di febbraio programmata dal Dipartimento per l'inizio delle lezioni.

Termine lezioni insegnamento 9 cfu: nella settimana del mese di maggio programmata dal Dipartimento per il termine delle lezioni del II semestre, ultimate le 72 ore di lezione.

Termine lezioni insegnamento 6 cfu: nel corso del mese di aprile, ultimate le 48 ore di lezione.

Si rinvia ad Aula web.

Orari delle lezioni

DIRITTO TRIBUTARIO D’IMPRESA INTERNO E INTERNAZIONALE

ESAMI

MODALITA' D'ESAME

Domestic and Internation Business Tax Law

L’esame di Diritto Tributario d’Impresa Interno e Internazionale da 9 cfu deve essere sostenuto dallo studente in due separate prove con le modalità e nei termini sotto indicati. Una prima prova verte sulla I parte del programma ed è in forma scritta, con 6 domande, di cui 3 sulla parte di tassazione internazionale e di diritto tributario europeo e 3 sulla parte relativa alle regole generali ed alle regole dei singoli componenti del reddito d’impresa. Per questa prova lo studente ha a disposizione 60 minuti. La seconda prova verte sulla II parte del programma ed è sempre in forma scritta, con 4 domande. Anche per questa prova lo studente ha a disposizione 60 minuti. E’ possibile sostenere (pur se sconsigliato, in linea generale) nello stesso appello entrambe le prove (ossia, stesso giorno, una immediatamente dopo l’altra), comunicandolo al docente tre giorni feriali prima di quello dell’esame. In ogni caso la prova sulla II parte di programma può essere sostenuta solo contestualmente a quella sulla I parte o successivamente a quest’ultima.

In caso di esito negativo della prova sulla I parte del programma, la prova è ripetibile, senza limiti di numero di sessioni e senza salto di appello. E così per la prova sulla II parte del programma. In caso di esito negativo della prova sulla I parte del programma, non è possibile sostenere la prova sulla II parte. Se nello stesso appello sono sostenute sia la prova sulla I parte, sia la prova sulla II parte, non sarà in ogni caso oggetto di correzione la prova sulla II parte, se non risulta superata la prova sulla I (quindi, si perde in sostanza la prova sulla II parte). Modelli della prova di esame ed altre informazioni sono visibili tramite aula web.

Il voto complessivo è dato dalla media ponderata degli esiti riportati nelle due prove. In particolare, la prova sulla I parte assume un maggior “peso” rispetto a quello della II parte ai fini della valutazione complessiva. Ciò per meglio riflettere l’impostazione del corso quanto ad ore di didattica frontale e di materiale per la preparazione all’esame. Pertanto, il voto finale è dato dalla somma dei due voti moltiplicati per i rispettivi pesi. Il peso del voto della prova sulla I parte è 0,67 mentre il peso del voto sulla II parte è 0,33. L’arrotondamento all’unità di numeri decimali così ottenuti è effettuato in eccesso, se il decimale è superiore a 0,5 e in difetto se è inferiore o uguale a 0,5. Esempio: prova sulla parte I voto 28; prova sulla parte II voto 20. In base alle regole illustrate (diverso peso) il risultato è il seguente: (28 x 0,67) + (20 x 0,33) = 18,76 + 6,6 = 25,36 arrotondato a 25. Se il risultato ottenuto fosse 25,5 arrotondamento a 25; se fosse invece 25,6 arrotondamento a 26. La lode conseguita nella prova a 6 cfu (su complessivi 9 cfu) o in quella a 3 cfu non è considerata ai fini del voto ponderato della pertinente prova, bensì concorre nel punteggio finale se la media delle due prove (6 e 3) è pari a 30.

L’esame di Diritto Tributario d’Impresa Interno e Internazionale da 6 cfu consiste in una sola prova scritta e in 6 domande, di cui 3 sulla parte di tassazione internazionale e di diritto tributario europeo e 3 sulla parte relativa alle regole generali ed alle regole dei singoli componenti del reddito d’impresa. Per questa prova lo studente ha a disposizione 60 minuti. In caso di esito negativo della prova, la stessa è ripetibile, senza limiti di numero di sessioni e senza salto di appello. Modelli della prova di esame ed altre informazioni sono visibili tramite aula web.

MODALITA' DI ACCERTAMENTO

L'accertamento delle capacità apprese dallo studente avviene tramite prove scritte che verificano la capacità di
descrivere, applicare e analizzare i principi e le regole del diritto tributario d'impresa, risolvere casi pratici e comunicare in modo chiaro le soluzioni. I criteri di valutazione sono: correttezza delle risposte, capacità di applicazione a casi concreti, chiarezza espositiva e uso appropriato della terminologia.

La ripetizione dell’esame è consentita senza limiti, salvo casi di preparazione gravemente insufficiente a giudizio del docente.

Calendario appelli

ALTRE INFORMAZIONI